Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ вносит масштабные изменения в Налоговый кодекс РФ. Для предпринимателей и бухгалтеров это означает необходимость заранее подготовиться к новым правилам. Рассмотрим основные нововведения по НДС, которые нужно учесть российскому бизнесу.
Повышение ставки НДС
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается с 20% до 22%.
Альтернативные ставки сохраняются:
- 0% – для экспорта;
- 10% – для социально значимых товаров (например, лекарств и детских товаров);
- 5% и 7% – для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), которые выбрали данные ставки.
Снижение порога УСН без НДС
Порог годовой выручки, при которой организации и ИП на УСН могут не платить НДС будет постепенно снижен:
- в 2026 году – до 20 млн руб.;
- в 2027 году – до 15 млн руб.;
- в 2028 году – до 10 млн руб.
Что еще меняется на УСН с 2026 года и как бизнесу подготовиться к этим изменениям, читайте в статье «Что ждет бизнес на УСН в 2026 году?».
Изменения в льготах по НДС
Из перечня операций, которые не облагаются НДС, с 1 января 2026 года будут исключены обслуживание банковских операций и эквайринг. Важно понимать, что НДС нужно будет платить именно с услуг, которые оказывает банк или платежный оператор, а не с самого платежа.
Льготы сохраняются для:
- туроператоров (до 2030 года);
- ИТ-компаний (на продажу программ из реестра отечественного программного обеспечения);
- лицензированных медицинских организаций (на оказание медицинских услуг);
- санитарных и ветеринарных услуг (при бюджетном финансировании);
- общепита (если 70% выручки приходится на услуги общепита, выручка за год не превысила 3 млрд руб., а зарплаты не ниже средней по отрасли в регионе).
Что это значит для бизнеса?
- Рост налоговой нагрузки: повышение ставки до 22% неизбежно отразится на себестоимости и конечных ценах.
- Необходимость пересмотра договоров и цен: особенно для долгосрочных контрактов, заключенных до 2026 года.
- Внимание к лимитам: малым компаниям придется более тщательно отслеживать свои доходы, чтобы не потерять право на освобождение от уплаты НДС.
- Поддержка ключевых отраслей: сохранение пониженных ставок и большинства льгот по НДС поможет снизить финансовую нагрузку на социально значимые направления бизнеса.
Как подготовиться к изменениям в НДС?
- Постараться закрыть большую часть сделок в 2025 году, пока ставка НДС не повысилась.
- Оценить стоимость перехода на НДС с помощью онлайн-калькулятора (для организаций и ИП на УСН).
- Обсудить с контрагентами повышение цен в связи с новой ставкой НДС.
- Пересмотреть ценообразование, чтобы не уйти в убыток.
- Обновить программу «1С» и контрольно-кассовую технику, чтобы они соответствовали актуальным требованиям закона.
Нужна помощь с обновлением программы «1С» и контрольно-кассовой техники? Оставьте заявку!
