Что ждет бизнес на УСН в 2026 году?

Правительство России приняло масштабные поправки в Налоговый кодекс (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ), затрагивающие упрощенную систему налогообложения. Одно из главных нововведений – резкое снижение порога выручки, при превышении которого предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС (с 60 млн руб. до 20 млн руб.). Разберем, какие изменения ждут бизнес на УСН, и как пройти реформу без лишнего стресса.

Что действовало с начала 2025 года?

С 1 января 2025 года все ИП и организации, применяющие УСН, были признаны плательщиками НДС (ФЗ №176 от 12.07.2024). Однако при годовой выручке до 60 млн руб. сохранялось освобождение от уплаты налога.

Что изменится с 2026 года?

1. Снижение порога УСН без НДС до 20 млн руб.

Если по итогам 2025 года выручка превысит 20 млн руб., с нового года придется уплачивать НДС.

Изменения повлекут за собой:

• необходимость выставлять счета-фактуры;
• обязательное ведение книг покупок и продаж;
• регулярную сдачу деклараций по НДС;
• увеличение налоговой нагрузки и усложнение учета.

По сути, освобождение от НДС останется доступным лишь для микробизнеса. Остальным предстоит адаптироваться: пересматривать бухгалтерские процессы, корректировать финансовые модели и осваивать новые налоговые обязательства.

Пороги обязательной НДС без УСН будут постепенно снижаться и дальше:

• с 2027 года – до 15 млн рублей;
• с 2028 года – до 10 млн рублей.

Рассчитайте, сколько будет стоить перейти на уплату НДС. 

2. Сокращение количества региональных льгот по УСН

Сейчас субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности. В будущем такие льготы будут определяться централизованно: федеральные власти сформируют список направлений бизнеса и условий, при которых возможно применение сниженных ставок. Региональные органы смогут предоставлять льготы только тем, кто соответствует этим критериям.

3. Отмена пониженных страховых взносов

Для большинства представителей малого и среднего бизнеса будет отменен льготный тариф страховых взносов. Вернутся стандартные ставки: 30% – до предельной базы, и 15,1% – на суммы сверх нее.

Предельная база – это та сумма доходов работника с начала года, после достижения которой налог начисляется по сниженному тарифу. Предельная база определяется каждый год постановлением Правительства РФ.

Компании, работающие в следующих сферах, будут обязаны применять общий тариф:

• оптовая и розничная торговля;
• строительные работы;
• добыча природных ресурсов;
• сделки с недвижимостью;
• финансовые и страховые услуги;
• прочие направления, не относящиеся к приоритетным.

Льготы останутся для организаций приоритетных отраслей. Среди них:

• предприятия обрабатывающей промышленности;
• аграрный сектор;
• транспортные и логистические компании;
• производители электронной и оптической техники;
• работающие в сфере информационных технологий.

Окончательный список отраслей, подпадающих под льготные условия, будет утвержден в финальной версии законопроекта. На данный момент перечень носит предварительный характер.

Как платить НДС на УСН?

Для предпринимателей и организаций на «упрощенке» предусмотрены два варианта:

• стандартные ставки – 22% или 10% (для социально значимых товаров), с правом на вычет входящего НДС;
• специальные ставки – 5% или 7%, но без возможности вычета.

Выбор специальной ставки зависит от размера выручки:

• 5% – при выручке от 10 до 250 млн руб.;
• 7% – при выручке от 250 до 450 млн руб.

Как подготовиться к изменениям?

Если организация или ИП работает на УСН, и выручка за 2025 год превышает 20 млн руб., то уже пора готовиться к переходу на уплату НДС. Для подготовки потребуется:

• выбрать подходящую ставку НДС;
• подобрать программу для ведения учета;
• убедиться, что сотрудники умеют вести учет НДС.

Как мы можем помочь?

• Если у Вас уже есть программа «1С» для ведения учета, поможем настроить ее под учет НДС.
• Если у Вас еще нет программы, поможем подобрать подходящую, установить и настроить.
• Обучим Ваших сотрудников работе с НДС.

Также рекомендуем пройти комплексный курс по учету на упрощенной системе налогообложения, где особый акцент делается на учете НДС как по стандартной, так и по пониженной ставке. Записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в "1С:Предприятие 8"». Цена: руб.

Не откладывайте подготовку – начните уже сейчас. Чем раньше Вы адаптируете процессы, тем спокойнее встретите 2026 год.

Оставьте заявку, и мы поможем подготовиться к переходу на НДС!

Читайте также, как выбрать ставку НДС при УСН.