Содержание
Правительство России инициировало масштабные поправки в Налоговый кодекс (законопроект № 1026190-8), затрагивающие упрощенную систему налогообложения. Одно из главных нововведений – резкое снижение порога выручки, при превышении которого предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплачивать НДС (с 60 млн руб. до 10 млн руб.). Разберем, какие изменения ждут бизнес на УСН, и как пройти реформу без лишнего стресса.
Что действовало с начала 2025 года?
С 1 января 2025 года все ИП и организации, применяющие УСН, были признаны плательщиками НДС (ФЗ №176 от 12.07.2024). Однако при годовой выручке до 60 млн руб. сохранялось освобождение от уплаты налога.
Что изменится с 2026 года?
1. Снижение порога УСН без НДС до 10 млн руб.
Если по итогам 2025 года выручка превысит 10 млн руб., с нового года придется уплачивать НДС.
Изменения повлекут за собой:
- необходимость выставлять счета-фактуры;
- обязательное ведение книг покупок и продаж;
- регулярную сдачу деклараций по НДС;
- увеличение налоговой нагрузки и усложнение учета.
По сути, освобождение от НДС останется доступным лишь для микробизнеса. Остальным предстоит адаптироваться: пересматривать бухгалтерские процессы, корректировать финансовые модели и осваивать новые налоговые обязательства.
Важно! 6 ноября на заседании Правительства РФ были обсуждены поправки в Налоговый кодекс.
По итогам обсуждений Премьер-министр Михаил Мишустин сообщил о планах по смягчению условий применения НДС для представителей малого и среднего предпринимательства.
В рамках предложений предусмотрено постепенное снижение порогов обязательной уплаты НДС:
с 2026 года – при годовом доходе от 20 млн рублей;
с 2027 года – от 15 млн рублей;
с 2028 года – от 10 млн рублей.
Поэтапное снижение порогов также поддержали во втором чтении законопроекта Государственной Думой.
Рассчитайте, сколько будет стоить перейти на уплату НДС.
2. Сокращение количества региональных льгот по УСН
Сейчас субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности. В будущем такие льготы будут определяться централизованно: федеральные власти сформируют список направлений бизнеса и условий, при которых возможно применение сниженных ставок. Региональные органы смогут предоставлять льготы только тем, кто соответствует этим критериям.
3. Отмена пониженных страховых взносов
Для большинства представителей малого и среднего бизнеса может быть отменен льготный тариф страховых взносов. Министерство финансов предлагает вернуть стандартные ставки: 30% – до предельной базы*, и 15,1% – на суммы сверх нее.
*Предельная база – это та сумма доходов работника с начала года, после достижения которой налог начисляется по сниженному тарифу. Предельная база определяется каждый год постановлением Правительства РФ.
Компании, работающие в следующих сферах, будут обязаны применять общий тариф:
- оптовая и розничная торговля;
- строительные работы;
- добыча природных ресурсов;
- сделки с недвижимостью;
- финансовые и страховые услуги;
- прочие направления, не относящиеся к приоритетным.
Льготы останутся для организаций приоритетных отраслей. Среди них:
- предприятия обрабатывающей промышленности;
- аграрный сектор;
- транспортные и логистические компании;
- производители электронной и оптической техники;
- работающие в сфере информационных технологий.
Окончательный список отраслей, подпадающих под льготные условия, будет утвержден в финальной версии законопроекта. На данный момент перечень носит предварительный характер.
Как платить НДС на УСН?
Для предпринимателей и организаций на «упрощенке» предусмотрены два варианта:
- стандартные ставки – 22% или 10% (для социально значимых товаров), с правом на вычет входящего НДС;
- специальные ставки – 5% или 7%, но без возможности вычета.
Выбор специальной ставки зависит от размера выручки:
- 5% – при выручке от 10 до 250 млн руб.;
- 7% – при выручке от 250 до 450 млн руб.
Как подготовиться к изменениям?
Если организация или ИП работает на УСН, и выручка за 2025 год превышает 10 млн руб., то уже пора готовиться к переходу на уплату НДС. Для подготовки потребуется:
- выбрать подходящую ставку НДС;
- подобрать программу для ведения учета;
- убедиться, что сотрудники умеют вести учет НДС.
Как мы можем помочь?
- Если у Вас уже есть программа «1С» для ведения учета, поможем настроить ее под учет НДС.
- Если у Вас еще нет программы, поможем подобрать подходящую, установить и настроить.
- Обучим Ваших сотрудников работе с НДС.
Также рекомендуем пройти комплексный курс по учету на упрощенной системе налогообложения, где особый акцент делается на учете НДС как по стандартной, так и по пониженной ставке. Записывайтесь на курс «Ведение учета при применении упрощенной системы налогообложения в "1С:Предприятие 8"».
Не откладывайте подготовку – начните уже сейчас. Чем раньше Вы адаптируете процессы, тем спокойнее встретите 2026 год.
Оставьте заявку, и мы поможем подготовиться к переходу на НДС!
Читайте также, как выбрать ставку НДС при УСН.
