Содержание
Если Вы уже посчитали свои предполагаемые доходы в 2026 году и понимаете, что придется платить НДС при упрощенной системе налогообложения (УСН) – эта статья для Вас.
Не стоит принимать поспешных решений при выборе ставки НДС, рассчитайте, какая будет выгоднее именно в Вашей ситуации.
Какие ставки НДС применяются при УСН?
Пониженные ставки НДС: 5% (при выручке до 250 млн. руб. в год) или 7% (при выручке от 250 до 450 млн. руб. в год)
В данной ситуации необходимо будете платить НДС с «оборота». Например: за год клиенты заплатили 125 000 000 рублей, из них 1 000 000 рублей Вы вернули. Ваш доход на УСН составил 124 000 000 рублей. Чтобы вычислить сумму НДС, которую нужно оплатить в бюджет, необходимо сумму дохода на УСН умножить на 5%. Сумма НДС: 124 000 000 рублей × 5% = 6 200 000 рублей.
Стандартные ставки НДС: 22% и 10% (для социально значимых товаров)
Преимущество данного варианта – право на вычеты по НДС. Т.е. Вы сможете уменьшить сумму уплаты НДС на сумму входящего НДС.
Входящий НДС (вычеты) – это тот НДС, который был заложен в закупки у поставщиков, являющихся плательщиками НДС, а также предоплату, внесенную таким поставщикам.
Рассмотрим тот же пример, но при ставке 22%: за год клиенты заплатили Вам 125 000 000 рублей, из них 1 000 000 рублей Вы вернули, а 90 000 000 рублей заплатили поставщикам, которые являются плательщиками НДС. Сумма для расчета Ваших обязательств по НДС составит 124 000 000 рублей. Обязательства составят: 124 000 000 × 22 / 122 = 22 360 656 рублей. Теперь определим аналогичным способом сумму входящего НДС (вычетов): 90 000 000 × 22 / 122 = 16 229 508 рублей. Сумма к уплате НДС составит: 22 360 656 - 16 229 508 = 6 131 148 рублей.
Как мы видим из описанных выше примеров, при выборе ставки НДС 22% налог к уплате не всегда выше.
На что стоит обратить внимание при выборе ставки НДС?
Вид деятельности
Если Вы занимаетесь услугами, то, скорее всего, будет выгоднее НДС 5% или 7%, т.к. основные Ваши затраты – это расходы на оплату труда. Даже если часть Ваших расходов будет с НДС, эти суммы будут совсем незначительны в общем объеме. Если занимаетесь торговлей и Ваша наценка составляет 35% и ниже, то стоит просчитать и сравнить выгоду при применении разных ставок НДС.
Например: Вы продали товара на 122 000 рублей, закупка товара у поставщика обошлась вам в 90 000 рублей.
Наценка % = ((Цена продажи — Себестоимость) / Себестоимость) × 100%
Наценка % = ((122000-90000)/90000) × 100% = 35%
Теперь посчитаем, сколько НДС мы заплатим при 5% и 22%.
| НДС 5% | ||
| Выручка, руб. | 121 500 | |
| Сумма НДС к уплате, руб. | 6 075 | |
| НДС 22% | ||
| В руб. с НДС | Из них НДС | |
| Выручка, руб. | 121 500 | 21 910 |
| Стоимость закупки, руб. | 90 000 | 16 230 |
| Сумма НДС к уплате, руб. | 5 680 | |
| Экономия при использовании НДС 22% | ||
| 395 руб. | ||
В рассмотренном примере сумма экономии незначительна, но если мы каждую цифру умножим, например, на 1000, то выгода будет ощутима.
Поставщики
Если Вы хотите выбрать ставку 22%, чтобы иметь возможность получать налоговые вычеты, обратите внимание на то, являются ли Ваши поставщики плательщиками НДС. Если на текущий момент покупаете товары без НДС, опросите своих поставщиков – возможно они предложат Вам другие условия.
Наличие бухгалтера в штате или на аутсорсе
Если на текущий момент Вы весь учет ведете самостоятельно, то при уплате НДС это вряд ли получится, так как Вам нужно заниматься развитием бизнеса, а не учетом, который с приходом НДС станет только сложнее. Вам понадобится помощь бухгалтера.
Обратите внимание, что работа бухгалтера по учету при ставке НДС 5% или 7% будет всегда обходиться дешевле, чем при ставке НДС 22%. При расчете выгоды учтите эти суммы в своих показателях.
На каком рынке Вы работаете
Если в основном работаете с юридическими лицами и ИП, которые являются плательщиками НДС, наличие НДС 22% у Вас, может стать конкурентным преимуществом, т.к. Ваши партнеры смогут получать налоговый вычет в том же проценте с товаров, купленных у Вас.
Как в выборе ставки НДС может помочь «1С»?
В программе 1С:Бухгалтерия есть встроенный сервис «Сравнение режимов налогообложения».
Если 1С:Бухгалтерии нет, Вы можете оформить тестовый доступ к программам «1С» сроком на 1 месяц в сервисе 1С:Фреш, ввести все нужные данные и получить расчет предполагаемой налоговой нагрузки.
1. Заполните Ваш регион, вид деятельности, предполагаемую сумму доходов и расходов на следующий год.
2. Заполните ставки налогов. Если Вы применяете или планируете применять льготную ставку – укажите ее.
3. Теперь Вы можете посмотреть информацию о предполагаемых суммах налогов в 2026 году.
4. Любой из показателей можно расшифровать для получения детальной информации.
Чем в выборе ставки НДС и переходе на его уплату можем помочь мы?
1. Мы поможем Вам с выбором программы для ведения учета.
2. Вы можете воспользоваться услугами по расчету налоговой нагрузки и индивидуальному обучению работе в программах «1С»:
3. Вы можете пройти курс обучения по учету НДС при УСН.
4. Если Вы используете контрольно-кассовую технику и переходите на уплату НДС, не забудьте подготовить и ее к изменениям:
5. Если Вы хотите получать регулярные консультации и не остаться один на один с вопросами по работе в программах «1С» и ведению учета – заключите договор сопровождения 1С:Комплект поддержки с нами.
Смотрите также, что ждет бизнес на УСН в 2026 году.
