Содержание
В связи с налоговой реформой 2026 года, многие компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) перешли на уплату НДС и впервые столкнулись со сдачей декларации по нему. Разберём, как сделать это в срок и без ошибок.
Нет времени разбираться? Поможем сдать декларацию! Оставить заявку
Кто должен будет сдавать декларацию по НДС в 2026 году
Декларацию по НДС сдают все, кто его платит:
- бизнес на общей системе налогообложения (ОСНО);
- бизнес на УСН, который превысил лимиты выручки в 20 млн. руб.;
- бизнес, который закупает товары за рубежом и привозит в Россию;
- бизнес, который не платит НДС, но выставил счёт-фактуру с выделенным НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС
Декларации по НДС сдаются не позднее 25 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом. В случае, если 25 число выпадает на выходной день, срок переносится – на первый рабочий день после выходного.
В 2026 году декларацию по НДС за первый квартал необходимо будет сдать не позднее 27 апреля. За следующие кварталы, соответственно:
- за II квартал – не позднее 27 июля 2026 года;
- за III квартал – не позднее 26 октября 2026 года;
- за IV квартал – не позднее 25 января 2027 года.
Как сдать декларацию по НДС в программе «1С»
Все компании и ИП, вне зависимости от системы налогообложения, декларацию по НДС предоставляют по одной и той же форме, утвержденной приказом ФНС от 18.12.2025 №ЕД-7-3/1227@. Декларации по НДС подают только в электронном виде через спецоператоров.
Разберём, как этот процесс выглядит в программе «1С:Бухгалтерия». Декларацию по НДС можно сформировать в разделе «Отчеты» – «Регламентированные отчеты» – «Создать». Из открывшегося списка нужно выбрать «Декларация по НДС».
По умолчанию декларация содержит все разделы. Если часть из них не требует заполнения, их можно скрыть. Для этого в форме декларации открываем меню «Еще» и выбираем «Настройки». На вкладке «Свойства разделов» снимаем галочки «Показывать» и «Печатать» у ненужных блоков. После этого сохраняем изменения.
Чтобы декларация автоматически заполнилась на основе данных из программы, нажимаем кнопку «Заполнить».
После заполнения система отобразит все разделы с цифрами. Необходимо проверить, что все данные заполнились, ошибок нет.
Основные разделы декларации:
- Титульный лист: сведения о налогоплательщике (ИНН, КПП), код налогового периода, отчетный год, код налогового органа, лицо, подписывающее декларацию.
- Раздел 1: общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет или возмещению.
- Раздел 2: сумма налога, удержанного налоговыми агентами.
- Раздел 3: сумма налога, налоговые вычеты, сумма налогового вычета. Ключевой раздел декларации.
- Раздел 8: сведения об операциях, по которым организация заявляет налоговый вычет (на основе книги покупок).
- Раздел 9: сведения об операциях, облагаемых НДС, а также выставленных счетах-фактурах (на основе книги продаж).
Тем, кто платит НДС по ставке 5% или 7%, сдавать нужно только 3 и 9 раздел декларации. В таких декларациях никакие вычеты не применяются, даже если есть поставщики, которые платят НДС.
Чтобы отправить декларацию непосредственно из программы, необходим сервис «1С-Отчетность». Если он подключен, в отчете «Декларация по НДС» можно будет нажать кнопку «Отправить». Программа сама сформирует электронный файл отчета и отправит в налоговую.
Нет сервиса «1С-Отчетность»? Оставьте заявку и мы поможем его подключить. Оставить заявку
Чтобы не допустить ошибок, перед формированием отчета необходимо провести проверку данных в программе «1С». Разберём, как это сделать быстро и эффективно.
Как проверить данные перед сдачей декларации
1. Проверка сбора документов (счета 60, 62)
Сначала проверяем, что собрали всю первичную документацию от поставщиков. Для этого формируем ведомость по счету 60 по состоянию на последний день месяца. «Отчеты» – «Стандартные отчеты» – «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Для простоты анализа можно поставить галочку в поле «Документы расчетов с контрагентами».
Нас интересует дебетовое сальдо счета 60. Проверяем предоплаты от поставщиков. Если каких-то из предоплат уже не должно быть (товары, услуги уже получены), собираем закрывающие документы от поставщиков.
Теперь проверяем расчеты с покупателями. Формируем ведомость по счету 62. Проверяем, всем ли выписали первичную документацию. Здесь нас интересует сальдо 62.02. В колонке «Кредит» проверяем, должна ли быть предоплата или мы забыли отправить кому-то документы.
2. Выполнение регламентной операции по закрытию периода
Чтобы документы перепровелись и взаиморасчеты встали в корректную форму, нужно закрыть период. «Операции» – «Закрытие периода» – «Закрытие месяца». Выбираем последний месяц квартала и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».
3. Проверка счетов 60 и 62 на двойное сальдо по одному контрагенту
После закрытия периода нужно проверить счета 60 и 62 на наличие двойного сальдо по одному и тому же контрагенту. Для этого проверяем, нет ли на счетах сальдо, отмеченных красным, и нет ли на разных счетах (например, 62.01 и 62.02) сальдо по одному контрагенту.
Если дублирующиеся сальдо есть, проверяем, в чем причина дублирования, и устраняем её. Например, перепроводим документы.
Если список контрагентов очень большой, для проверки можно использовать отчет «Анализ счета». «Отчеты» – «Стандартные отчеты» – «Анализ счета».
4. Проверка счета 90.01 на корректность ставок НДС
Если у организации есть операции, которые НДС не облагаются, необходимо проверить корректность ставок. Чтобы это сделать, формируем ведомость по счету 90.01. В «Настройки» – «Группировка» обязательно проставляем галочку возле поля «Ставки НДС». В качестве периода задаём весь квартал.
В полученном отчете мы видим информацию по обороту с НДС и без него. В каждый из пунктов нужно провалиться и проверить, с правильной ли ставкой налога была проведена та или иная операция.
5. Формирование книг продаж и покупок
Перед сдачей декларации по НДС необходимо сформировать книгу продаж и книгу покупок. Сделать это можно в разделе «Операции» – «Закрытие периода» – «Регламентные операции по НДС» – «Формирование записей книги продаж» и «Формирование записей книги покупок».
6. Отчет «Экспресс-проверка»
Для проверки корректности авансовых счетов-фактур и обнаружения других ошибок формируем отчет «Экспресс-проверка» («Отчеты» – «Анализ учета» – «Экспресс-проверка»). Отчет покажет, в каких направлениях учета есть ошибки.
Далее это направление можно будет развернуть и более подробно ознакомиться с ошибками, чтобы понять, что нужно исправить.
Если все данные сходятся, можно переходить к формированию декларации. Также перед отправкой декларации в налоговую необходимо выполнить проверку непосредственно в документе декларации. Нажимаем кнопку «Проверить», чтобы программа выявила ошибки. Если обнаружены незаполненные поля или расхождения, это нужно исправить.
Что будет, если декларацию не сдать
Если декларацию по НДС не сдать вовремя, организация или ИП получит штраф. Он составит 5% от суммы НДС за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа 1 тыс. рублей, максимальная – 30% от НДС к уплате.
Также должностным лицам организации грозит административная ответственность – предупреждение или штраф 300–500 рублей.
Если не сдать декларацию в течение 20 рабочих дней после установленного срока, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета организации.
Освобождение от штрафов
В соответствии со ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 №425-ФЗ, компании на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС в 2026 году, освобождаются от штрафа за несдачу декларации. Льгота действует один раз в течение 2026 года.
То есть, применить освобождение от штрафа получится только при сдаче декларации за тот квартал, в котором компания станет плательщиком НДС. Если в декларации за следующие кварталы тоже будут ошибки, штраф будет начислен на общих основаниях.
Чем мы можем помочь
Мы предоставляем услугу по помощи в составлении декларации по НДС:
Также предлагаем пройти курс по учету НДС:
Остались вопросы по ведению отпусков в «1С»? Задайте их нам!
