В прошлые периоды для уменьшения УСН (доходы) заполняли руками раздел Расходы, уменьшающие сумму налогов, на сумму выплаченных больничных через Запись книги учета доходов и расходов УСН. Больничные платим вместе с заработной платой, начисления в ЗУП. Теперь как уменьшить УСН на эти больничные, если в документе Запись книги учета доходов и расходов пропала возможность указать расходы?

В связи с изменением с 01.01.2024 г. формы КУДиР для ИП применяющих УСН (доходы), а именно исключением графы IV, где ранее отражались страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, уменьшающие налог, внести данные о больничных пока не представляется возможным. 

То есть , наблюдается ситуация, когда по правилам НК РФ уменьшать единый налог на взносы и больничные можно (это правило неизменно), а в регистре такие расходы не отражаются в принципе.

Потенциально может возникнуть ситуация, когда при проверке налоговые органы могут затребовать регистр, отражающий страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности, уменьшающие налог.

При отсутствии разъяснений ФНС имеют место два варианта решения:

1. Самостоятельно завести отдельный регистр для учета расходов по страховым взносам, пособиям по временной нетрудоспособности.

2. Согласно п. 11 нового Порядка заполнения КУДиР для налогоплательщиков, применяющих УСН (Доходы), отразить их в КУДиР в графе 5 раздела 1 как иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения. 

Напоминаем, что все регламентные операции по учету расходов, касающихся страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и налогов, теперь напрямую зависят от наличия интеграции с Личным кабинетом Единого налогового счета. 

В связи с тем, что с 01.01.2024 г. учет расходов по уплате налогов и страховых взносов возложен на ФНС, а пользователи программ учета должны отображать уплату аналогично движениям в Личном кабинете ЕНС по зачету в счет налогов и страховых взносов, была разработана интеграция между базами и личным кабинетом ЕНС на сайте налоговой.

 
При получении данных из личного кабинета в программе пользователя автоматически формируются Сведения об уплате налогов.

После перезакрытия периода в рамках выполнения регламентной операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН расходы встанут в уменьшение налога на основании данных документов Сведения об уплате налогов.