Ответы линии консультации
Поступил аванс в валюте, потом произошла отгрузка, теперь программа "рвет" базу по НДС и базу по реализации, как исправить?
Оценки: 0/0
Решение вопроса:
Программа все делает правильно. В случае поступления предоплаты в валюте это стандартная ситуация, т.к. правила определения налоговой базы для НДС и прибыли отличаются.
Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ.
Следовательно, на дату оказания услуги иностранному партнеру:
● налоговая база по НДС составляет 707 355,00 руб. (10 000,00 EUR х 70,7355, где 70,7355 - курс ЦБ РФ на дату оказания услуги (01.08.2019));
● сумма начисленного НДС - 141 471,00 руб. (707 355,00 руб. х 20%).
В то же время, согласно правилам определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ) суммы полученных авансов не переоцениваются, поэтому:
● выручка от оказания услуги составляет 855 320,40 руб. (6 000,00 EUR х 71,8179 + 6 000,00 EUR х 70,7355, где 71,8179 - курс ЦБ РФ на дату предоплаты (01.07.2019), а 70,7355 - курс ЦБ РФ на дату отгрузки (01.08.2019)).
Таким образом, налоговая база по НДС при получении предоплаты в иностранной валюте отличается от отражаемой в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров (работ, услуг) (за минусом НДС) и от признаваемого дохода для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 249 НК РФ, пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Подробно: https://its.1c.ru/db/accnds#content:1341:bp30:_top:%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B0%20%D0%B2%20%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82%D0%B5
Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ.
Следовательно, на дату оказания услуги иностранному партнеру:
● налоговая база по НДС составляет 707 355,00 руб. (10 000,00 EUR х 70,7355, где 70,7355 - курс ЦБ РФ на дату оказания услуги (01.08.2019));
● сумма начисленного НДС - 141 471,00 руб. (707 355,00 руб. х 20%).
В то же время, согласно правилам определения выручки от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ) суммы полученных авансов не переоцениваются, поэтому:
● выручка от оказания услуги составляет 855 320,40 руб. (6 000,00 EUR х 71,8179 + 6 000,00 EUR х 70,7355, где 71,8179 - курс ЦБ РФ на дату предоплаты (01.07.2019), а 70,7355 - курс ЦБ РФ на дату отгрузки (01.08.2019)).
Таким образом, налоговая база по НДС при получении предоплаты в иностранной валюте отличается от отражаемой в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров (работ, услуг) (за минусом НДС) и от признаваемого дохода для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 249 НК РФ, пп. 3.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Подробно: https://its.1c.ru/db/accnds#content:1341:bp30:_top:%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D0%B6%D0%B0%20%D0%B2%20%D0%B2%D0%B0%D0%BB%D1%8E%D1%82%D0%B5
Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить этот ответ?
