Ответы линии консультации
Как сформировать счет-фактуру по возвращенным авансам?
Оценки: 0/0
Решение вопроса:
Продавец при возврате аванса покупателю не вправе требовать от него СФ полученный.
Подробнее см. на https://its.1c.ru/db/accnds#content:1648:hdoc:_top:%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82%20%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%20%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85
Сумм НДС, исчисленные с оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РФ, принимаются к налоговому вычету в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ). Вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Для реализации права на налоговый вычет налогоплательщик-продавец регистрирует выставленный счет-фактуру на аванс в книге покупок с указанием в графе 2 "Код вида операции" значения "22", которое соответствует операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@), а в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - реквизитов документа, подтверждающего возврат покупателю авансового платежа (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Подробнее см. на https://its.1c.ru/db/accnds#content:1648:hdoc:_top:%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82%20%D0%B0%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%20%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85
Сумм НДС, исчисленные с оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории РФ, принимаются к налоговому вычету в случае изменения условий либо расторжения договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ). Вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Для реализации права на налоговый вычет налогоплательщик-продавец регистрирует выставленный счет-фактуру на аванс в книге покупок с указанием в графе 2 "Код вида операции" значения "22", которое соответствует операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@), а в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" - реквизитов документа, подтверждающего возврат покупателю авансового платежа (пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок).
Эта информация оказалась полезной?
Как можно улучшить этот ответ?
