Ответы линии консультации
Организация на УСН "Доходы". В 2023 году обнаружили ошибку - с момента принятия к учету в БУ не начислялась амортизация. Принятие было в 2021 году, период закрыт, как включить начисление амортизации и доначислить её для корректного расчета с текущего периода?
Для того, чтобы доначислить амортизацию за прошедший период, нужно произвести её расчет вручную по формуле:
А = С / СПИ / 12
где А – сумма амортизации за месяц;
С — первоначальная или восстановительная (в случае проведения переоценки) стоимость объекта ОС;
СПИ – срок полезного использования объекта ОС в годах.
Далее нужно перейти в раздел Операции - Операции введенные вручную.
Выбрать команду "Создать" - Операция
В меню Ещё нажать "Выбор регистров"
В открывшемся окне перейти на закладку Регистры сведений и выбрать флажками следующие регистры:
- Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)
- Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)
- Расчет амортизации
На закладке Бухгалтерский и налоговый учет добавьте строку, выберите Счет Дт 91.02, Счет Кт 02.01, заполните аналитику, по Дт - Списываем стоимость на прочие расходы, По Кт - Основное средство, по которому мы доначисляем амортизацию
Из примера расчета.
- Основное средство автомобиль
- Первоначальная стоимость 1 млн. рублей
- Срок полезного использования 60 месяцев
- Дата принятия к учёту 31.12.2021 года.
Проведя расчет получаем сумму начисленной амортизации за прошедший период (19 месяцев) 316666,67 руб. Проводку формируем только в Бухгалтерском учёте
На закладке РС "Начисление амортизации ОС" добавьте строку, выберите основное средство и установите значение "Да" в графе "Начислять амортизацию"
На закладке РС "Параметры амортизации ОС" заполните реквизиты:
- Основное средство - в случае примера "автомобиль"
- Срок полезного использования - Полный СПИ на момент принятия ОС к учету
- Срок полезного использования для начисления амортизации - Аналогично п.2
- Стоимость для вычисления амортизации - Первоначальная стоимость за минусом накопленной амортизации, которую рассчитали вручную
- Способ начисления амортизации - Линейный
На закладке РС Расчет амортизации укажите данные:
- Период расчета - последний день месяца, в котором формируется операция
- Объект - Основное средство
- Ограничение раздела - Только бухгалтерский учет
- Способ начисления амортизации(БУ) - Линейный способ
- Амортизационная группа - Из карточки ОС или исходя из СПИ
- Инвентарный номер - Аналогично инвентарному номеру из карточки ОС
- Дата ввода в эксплуатацию - Фактическая дата ввода
- Начислять амортизацию БУ - Да
- Начислять амортизацию НУ - Нет
- Стоимость БУ - Первоначальная стоимость
- Стоимость для амортизации БУ - Первоначальная стоимость
- Сумма амортизации БУ -Рассчитанная сумма амортизации за истекший период
- Срок полезного использования БУ - Полный СПИ на момент принятия к учету ОС(не на дату операции)
- Остаток СПИ - Фактический остаток СПИ на дату ввода операции
- Способы отражения расходов по амортизации - Указать Способ отражения на нужный затратный счет
В момент закрытия месяца, следующего за введением операции, начнется автоматическое начисление амортизации по ОС
